Банкам необходимо проверять схему уплаты НДС своими клиентами. Данная рекомендация указана в инструкции Центробанка по выявлению фирм-однодневок, где также содержится список операций и отраслей, требующих пристального внимания, сообщает издание «Ведомости».

Виктор Андреев, главный юрист компании Taxadvisor, отмечает, что сомнения могут возникнуть, когда фирма после получения оплаты с НДС переводит дальше средства без выделения налога. В такой ситуации банку не совсем понятно, за счет каких средств организация намерена оплачивать налоги.

Подобного рода денежные переводы действительно часто используют для реализации схемы по неуплате налогов. Клиент банка, например, может получить деньги на счет за продажу строительных материалов. Далее он оплачивает ими транспортные услуги, которые в соответствии с действующим законодательством не облагаются налогом, говорят эксперты финансового рынка. Часто конечным звеном такой схемы является бизнес, не желающий платить НДС.

Если на счет клиента 70% денежных средств зачисляется с НДС, а в дальнейшем они уходят с налогом, который меньше отметки в 30% — это особый сигнал для контролирующей службы, считает регулятор. Центробанк также составил перечень операций, используемых с целью легализации средств или неуплаты налогов. Ими являются переводы, отправляемые на счета отделений Почты России и различных платежных агентов (физические лица, виртуальные кошельки).

Среди отраслей, требующих особого внимания со стороны банковских структур, ЦБ отмечает сельское хозяйство, экспорт рыбной продукции, зерна, торговлю стройматериалами и другие.

Юристы считают, что под жесткий контроль могут попасть и честные предприниматели. Кредитная организация будет иметь основания предъявить претензии, если в процессе проведения конкурса компания отдает предпочтение поставщикам на спецрежимах, которым платежи отправляются без НДС. Также банк может не отследить активного перечисления налога, если ранее фирма переплатила его, воспользовавшись в дальнейшем опцией зачета.

Иногда компании открывают счета в разных кредитных организациях. На один счет поступает выручка с НДС, которую переводят в другой банк, после чего происходит уплата налогов и долгов контрагентам. Новые правила вынуждают малый бизнес расплачиваться с бюджетом и контрагентами только через один банк, что вызывает определенные неудобства, утверждают эксперты.

В течение нескольких лет Центробанк направляет кредитным структурам рекомендации по выявлению однодневок. При выявлении сомнительной операции банк имеет право заблокировать все активные счета, однако даже в таком случае владелец счета может распоряжаться деньгами с помощью платежных поручений.